Криптовалюта та NFT у Великій Британії: закони та оподаткування

Криптовалюта та NFT у Великій Британії: закони та оподаткування - правова консультація

Згідно з даними Податкової служби Великої Британії (HMRC), криптоактиви (також відомі як «токени» або «криптовалюта») є криптографічно захищеними цифровими представленнями вартості або договірних прав, які можуть: передаватися, зберігатися, торгуватися електронним шляхом.

Хоча всі криптоактиви використовують ту чи іншу форму технології розподіленого реєстру (DLT), не всі застосування DLT включають криптоактиви.

HMRC визначає основні типи криптоактивів:

Обмінні токени (Exchange tokens) використовуються для торгівлі на криптовалютних біржах і стають все популярнішими як інвестиції завдяки потенційному зростанню їхньої вартості. До найбільш відомих прикладів відносяться біткоїн, ефір, лайткоїн та інші.

Сервісні токени (Utility tokens) слугують для доступу до конкретних продуктів або послуг на платформі DLT. Зазвичай їх випускає компанія або група компаній, які зобов'язуються приймати ці токени як оплату за свої товари або послуги. Також сервісні токени можуть торгуватися на біржах або використовуватися в однорангових транзакціях, як і обмінні токени.

Продуктові токени (Security tokens) надають їхнім тримачам певні права чи інтереси в бізнесі, такі як право власності, повернення певної суми грошей або частка в майбутньому прибутку.

Стейблкоіни (Stablecoins) спрямовані на зменшення волатильності, оскільки можуть бути прив'язані до активів, які вважаються стабільними у вартості, таких як фіатні валюти (наприклад, долари США) або дорогоцінні метали, такі як золото.

Податковий режим для всіх типів токенів залежить від їхнього характеру та використання, а не від їхнього визначення.

HMRC не визнає криптоактиви валютою або грошима.

Саме володіння та використання криптоактивів не є незаконним у Великій Британії і не передбачає ухилення від податків чи будь-яких інших незаконних дій.

Оподаткування криптоактивів для фізичних осіб

У більшості випадків криптоактиви розглядаються як інвестиції для цілей оподаткування. Це означає, що прибуток від продажу криптоактивів обкладається податком на приріст капіталу, а збитки можна використовувати для компенсації інших доходів від приросту капіталу.

В рідкісних випадках фізична особа може вважатися такою, що займається фінансовою торгівлею криптоактивами. У такому разі доходи від реалізації криптоактивів будуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб.

Податок на приріст капіталу (CGT)

Зазвичай фізичні особи зберігають криптоактиви як особисті інвестиції, зазвичай з метою отримання прибутку або для здійснення покупок.

Особи, які не займаються торгівлею, будуть обкладатися податком на приріст капіталу (CGT) з прибутку, отриманого від продажу криптовалют. Якщо будь-яка сума була оподаткована доходом при отриманні (наприклад, внаслідок майнінгу або як дохід від трудової діяльності), то раніше оподаткована сума стане базовою вартістю активу для цих цілей. CGT при реалізації криптоактивів становитиме від 10% до 20%, залежно від загального доходу фізичної особи.

Приріст капіталу для криптовалют одного типу необхідно розраховувати, дотримуючись правил "змішування" з використанням звичайних методів оцінки. Для кожної криптовалюти потрібні окремі пули. Також важливо розуміти, що реалізація криптовалюти відбувається не тільки при обміні на готівку, але й коли вона використовується для покупки інших криптовалют.

Податок на доходи

Фізичні особи будуть сплачувати податок на доходи з прибутків, отриманих від продажу криптоактивів, якщо ці операції класифікуються як «торговельні».

Визначення, чи здійснює фізична особа «торговельну діяльність» з криптоактивами, є складним і базується на ряді факторів, включаючи джерело фінансування, частоту транзакцій, спосіб придбання та інтервал між купівлею та продажем активу. Подібно до торгівлі акціями, поріг для визнання діяльності торговельною є досить високим — операції мають бути значними за частотою, організацією та складністю.

Врешті-решт, це питання фактів і залежатиме від конкретних обставин кожної справи. На практиці малоймовірно, що HMRC визнає діяльність фізичної особи торговельною стосовно криптоактивів.

Криптовалюти, отримані шляхом майнінгу або стейкінгу (обидва способи отримання нових криптовалют через перевірку транзакцій у блокчейні), оподатковуються як дохід, який може бути віднесений до торговельної діяльності або інших доходів, в залежності від обставин.

Ставка податку на доходи для фізичних осіб складає від 20% до 45%, залежно від загального доходу.

Існує поширене непорозуміння, що криптовалюти обкладаються податком як виграші в азартних іграх, що нібито означає відсутність оподаткування прибутків і відсутність пільг при отриманні збитків. Ця позиція базувалася на попередніх рекомендаціях HMRC, але тепер HMRC оновила свої вказівки, підтвердивши, що для податкових цілей транзакції з криптовалютами не є азартними іграми або спекулятивними операціями.

Оподаткування криптоактивів для юридичних осіб

Компанія зобов'язана сплачувати податки на свою діяльність, пов'язану з обмінними токенами, зокрема:

• При купівлі та продажу обмінних токенів
• При обміні токенів на інші активи, включаючи інші типи криптоактивів
• При майнінгу
• При наданні товарів або послуг в обмін на обмінні токени

Оподаткування криптовалютних операцій, які розглядаються як інвестиції

Якщо компанія або корпоративний партнер володіє біржовими токенами як інвестиціями, вона повинна сплатити корпоративний податок на прибуток, отриманий від продажу токенів.

У разі отримання капітальних збитків від реалізації біржових токенів, ці збитки можуть бути використані для зменшення загального прибутку від продажу майна. Однак існують спеціальні правила обліку збитків, коли обмінні токени передаються «пов’язаній особі».

Отримання юридичної допомоги при оподаткуванні криптовалюти в Великобританії

Отримання юридичної допомоги при оподаткуванні криптовалюти у Великобританії є важливим для правильного розрахунку податків та уникнення правових проблем. Юридичні фахівці можуть надати консультації щодо класифікації криптоактивів, визначення податкових зобов'язань, включаючи податок на приріст капіталу або податок на доходи, а також допомогти в обліку транзакцій та компенсації збитків. Вони також можуть роз’яснити правила для юридичних осіб та забезпечити відповідність з актуальними податковими вимогами, щоб уникнути штрафів та правових наслідків за неправильне декларування доходів від криптовалюти. Юридичний аналіз ситуації, правовий аудит, правовий аудит ситуації, юридичний аудит, юридичний аудит ситуації.