Криптовалюта и NFT в Великобритании: законы и налогообложение - правовая консультация
Согласно данным Налоговой службы Великобритании (HMRC), криптоактивы (также известные как «токены» или «криптовалюта») являются криптографически защищенными цифровыми представлениями стоимости или договорных прав, которые могут: передаваться, храниться , торговаться электронным путем.
Хотя все криптоактивы используют ту или иную форму технологии распределенного реестра (DLT), не все применения DLT включают криптоактивы.
HMRC определяет основные типы криптоактивов:
Обменные токены (Exchange tokens) используются для торговли на криптовалютных биржах и становятся все более популярными как инвестиции благодаря потенциальному росту их стоимости. К наиболее известным примерам относятся биткоин, эфир, лайтокино и другие.
Сервисные токены (Utility tokens) служат для доступа к конкретным продуктам или услугам на платформе DLT. Обычно их выпускает компания или группа компаний, которые обязуются принимать эти токены как оплату своих товаров или услуг. Также сервисные токены могут торговаться на биржах или использоваться в одноранговых транзакциях, как и обменные токены.
Продуктовые токены (Security tokens) предоставляют их держателям определенные права или интересы в бизнесе, такие как право собственности, возврат определенной суммы денег или доля в будущем доходе.
Стейблкоины (Stablecoins) направлены на уменьшение волатильности, поскольку могут быть привязаны к активам, которые считаются стабильными в стоимости, таких как фиатные валюты (например, доллары США) или драгоценные металлы, такие как золото.
Налоговый режим для всех типов токенов зависит от их характера и использования, а не от их определения.
HMRC не признает криптоактивы валютой или деньгами.
Само владение и использование криптоактивов не незаконно в Великобритании и не предусматривает уклонения от налогов или каких-либо других незаконных действий.
Налогообложение криптоактивов для физических лиц
В большинстве случаев криптоактивы рассматриваются как инвестиции для целей налогообложения. Это означает, что прибыль от продажи криптоактивов облагается налогом на прирост капитала, а ущерб можно использовать для компенсации других доходов от прироста капитала.
В редких случаях физическое лицо может считаться занимающимся финансовой торговлей криптоактивами. В этом случае доходы от реализации криптоактивов будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Налог на прирост капитала (CGT)
Обычно физические лица сохраняют криптоактивы как личные инвестиции, обычно с целью получения прибыли или для совершения покупок.
Лица, не занимающиеся торговлей, будут облагаться налогом на прирост капитала (CGT) на прибыль, полученную от продажи криптовалют. Если любая сумма была обложена налогом доходом при получении (например, вследствие майнинга или как доход от трудовой деятельности), то ранее облагаемая налогом сумма станет базовой стоимостью актива для этих целей. CGT при реализации криптоактивов будет составлять от 10% до 20% в зависимости от общего дохода физического лица.
Прирост капитала для криптовалют одного типа необходимо рассчитывать, соблюдая правила "смешивания" с использованием обычных методов оценки. Для каждой криптовалюты нужны отдельные пулы. Также важно понимать, что реализация криптовалют происходит не только при обмене на наличные, но и когда она используется для покупки других криптовалют.
Налог на доходы
Физические лица будут платить налог на доходы с доходов, полученных от продажи криптоактивов, если эти операции классифицируются как «торговые».
Определение, осуществляет ли физическое лицо «торговую деятельность» с криптоактивами, является сложным и базируется на ряде факторов, включая источник финансирования, частоту транзакций, способ приобретения и интервал между покупкой и продажей актива. Подобно торговле акциями, порог для признания деятельности торговой достаточно высок — операции должны быть значительными по частоте, организации и сложности.
В конце концов, это вопрос фактов и будет зависеть от конкретных обстоятельств каждого дела. На практике маловероятно, что HMRC признает деятельность физического лица торговым в отношении криптоактивов.
Криптовалюты, полученные путем майнинга или стейкинга (оба способа получения новых криптовалют через проверку транзакций в блокчейне), облагаются налогом как доход, который может быть отнесен к торговой деятельности или другим доходам, в зависимости от обстоятельств.
Ставка налога на доходы для физических лиц составляет от 20% до 45%, в зависимости от общего дохода.
Существует распространенное недоразумение, что криптовалюты облагаются налогом как выигрыши в азартных играх, что якобы означает отсутствие налогообложения доходов и отсутствие льгот при получении убытков. Эта позиция базировалась на предыдущих рекомендациях HMRC, но теперь HMRC обновила свои указания, подтвердив, что для налоговых целей транзакции с криптовалютами не являются азартными играми или спекулятивными операциями.
Налогообложение криптоактивов для юридических лиц
Компания обязана платить налоги на свою деятельность, связанную с обменными токенами, в частности:
- При покупке и продаже обменных токенов
- При обмене токенов на другие активы, включая другие типы криптоактивов
- При майнинге
- При предоставлении товаров или услуг в обмен на обменные токены
Налогообложение криптовалютных операций, которые рассматриваются как инвестиции
Если компания или корпоративный партнер владеет биржевыми токенами как инвестициями, она должна уплатить корпоративный налог на прибыль, полученную от продажи токенов.
В случае получения капитального ущерба от реализации биржевых токенов, эти убытки могут быть использованы для уменьшения общей прибыли от продажи имущества. Однако существуют специальные правила учета ущерба, когда обменные токены передаются «связанному лицу».
Получение юридической помощи при налогообложении криптовалюты в Великобритании
Получение юридической помощи при налогообложении криптовалюты в Великобритании важно для правильного расчета налогов и избежания правовых проблем. Юридические специалисты могут предоставить консультации по классификации криптоактивов, определению налоговых обязательств, включая налог на прирост капитала или налог на доходы, а также помочь в учете транзакций и компенсации убытков. Они также могут разъяснить правила для юридических лиц и обеспечить соответствие актуальным налоговым требованиям, чтобы избежать штрафов и правовых последствий за неправильное декларирование доходов от криптовалюты. Юридический анализ ситуации, правовой аудит, правовой аудит ситуации, юридический аудит, юридический аудит ситуации.
Согласно Налоговой службе Великобритании (HMRC), криптоактивы, такие как криптовалюта и NFT, представляют собой цифровые формы стоимости, которые могут передаваться, храниться и торговаться в электронном виде. HMRC классифицирует криптоактивы на обменные токены, сервисные токены, продуктовые токены и стейблкоины, каждый из которых имеет свои особенности налогообложения. Физические лица обычно облагаются налогом на прирост капитала на прибыль от продажи криптовалют, за исключением случаев, когда их деятельность классифицируется как торговая, которая может подлежать налогу на доходы. Юридические лица, в свою очередь, обязаны платить налоги на прибыль от криптовалютных операций, в частности, при покупке, продаже, обмене и майнинге токенов. С учетом сложности и изменяемости налоговых правил, получение квалифицированной юридической помощи критически важно для обеспечения правильного расчета налогов, соответствия действующим требованиям и избегания возможных правовых и финансовых рисков. Правовой анализ ситуации, юрист Великобритания, правовой анализ, консультация адвоката, юридический анализ, юридическая фирма, консультация юриста.
